Preguntas frecuentes

Dado que uno de nuestros intereses fundamentales es generar confianza en nuestros clientes, hemos desarrollado esta sección, cuya función es clarificarle a usted algunas dudas que con frecuencia presentan los clientes que solicitan servicios legales. Tales preguntas se encuentran agrupadas por categorias relacionadas con nuestro modo de trabajo o con los principales servicios ofertados por nuestro despacho.

TEMAS BÁSICOS

¿Por qué se tiene que pagar impuestos en México?

¿Qué es el gasto público?

¿Es obligatorio pagar impuestos?

¿Qué es el SAT y para qué sirve?

TEMAS GENERALES DE CONTRIBUYENTES

¿Qué es un domicilio fiscal y qué diferencia hay entre ese y mi domicilio particular?

De acuerdo al artículo 10 del CFF, un domicilio fiscal para personas físicas cuando realizan actividades empresariales, es el local en que se encuentre el principal asiento …de sus negocios, y cuando no son empresariales, el local que utilicen para el desempeño de sus actividades, pero si no cuenta con un local, será domicilio fiscal su casa habitación; en caso de que la persona física no hayan manifestado al SAT alguno de los domicilios citados, o dicha autoridad fiscal no los haya localizados ahí, se considerará como domicilio el que el contribuyente hayan manifestado a las entidades financieras o a las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, es decir, el que aparezca en sus estados de cuenta. En el caso de las personas morales, el domicilio fiscal será el local en donde se encuentre la administración principal del negocio, es decir, las oficinas donde se toman las decisiones y se lleva la administración, sin que sea obligatorio el que ahí deban estar presentes los activos de la empresa; o bien, tratándose de contribuyentes residentes en el extranjero, su domicilio fiscal será el que corresponde al establecimiento permanente que tienen en México.
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En cambio, el domicilio particular, el cual sólo aplicaría para las personas físicas, sería su casa habitación, por tanto, una persona física que se dedique, por ejemplo, a una actividad empresarial (tiene una tiendita) su domicilio fiscal será ese lugar donde realiza sus ventas, y a la vez tendrá su domicilio particular, es decir, su casa habitación.

¿Por cuánto tiempo debo conservar mi contabilidad?

Como regla general, los contribuyentes que estén obligados a llevar contabilidad la deberán conservar por un plazo de 5 años contado a partir de la fecha en …la que se presentaron o debieron haberse presentado las declaraciones con ellas relacionadas (art. 30 del CFF), sin embargo, hay ciertos supuestos en que el plazo de conservación dura más, por ejemplo, cuando se trate de la documentación correspondiente a aquellos conceptos respecto de los cuales el contribuyente hubiera promovido algún recurso o juicio, el plazo para conservarla se computará a partir de la fecha en la que quede firme la resolución que les ponga fin. Tratándose de las actas constitutivas de las personas morales, de los contratos de asociación en participación, de las actas en las que se haga constar el aumento o la disminución del capital social, la fusión o la escisión de sociedades, de las constancias que emitan o reciban las personas morales en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta al distribuir dividendos o utilidades, de la documentación e información necesaria para determinar los ajustes a que se refieren los artículos 22 y 23 de la ley citada, la información y documentación necesaria para implementar los acuerdos alcanzados como resultado de los procedimientos de resolución de controversias contenidos en los tratados para evitar la doble tributación, así como de las declaraciones de pagos provisionales y del ejercicio, de las contribuciones federales; en dichos casos excepcionales, la documentación deberá conservarse por todo el tiempo en el que subsista la sociedad o contrato de que se trate.

¿Cuáles son los aspectos más relevantes de una verificación de domicilio fiscal?

Conforme a lo dispuesto por el artículo 27, apartado C, fracción I del CFF, las verificaciones de domicilio deben realizarse de acuerdo a lo previsto por… el artículo 49 del CFF, lo cual implica lo siguiente: I. Se llevará a cabo en el domicilio fiscal, establecimientos, sucursales, locales, etcétera que se encuentren abiertos al público en general, en donde se realicen enajenaciones, presten servicios o contraten el uso o goce temporal de bienes, o donde se realicen actividades administrativas en relación con los mismos; II. Llevarán una orden escrita emitida por autoridad competente y la entregarán al visitado, a su representante legal, al encargado o a quien se encuentre al frente del lugar visitado, indistintamente; III. Los visitadores se deberán identificar ante la persona con quien se entienda la diligencia, requiriéndola para que designe dos testigos; IV. Se levantará un acta en la cual se hagan constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones conocidos por los visitadores, y se otorgará un plazo de 3 días hábiles para desvirtuar la irregularidad; entregaran una copia de dicha acta a la persona con quien se esté entendiendo la verificación; finalmente, la autoridad emitirá una resolución dentro del plazo de 6 meses posteriores;Cuando por virtud de la verificación realizada, se concluya que el lugar señalado como domicilio fiscal no cumple con los requisitos del artículo 10 del CFF, el aviso de cambio de domicilio que haya presentado el contribuyente a dicho lugar, no surtirá efectos.

¿Qué es la firma electrónica y qué es la contraseña?

La e.firma (antes Firma electrónica) es un mecanismo electrónico de autenticación del contribuyente que le permite ingresar a diferentes aplicaciones y … servicios que brinda el Portal del SAT; consta de 2 archivos (uno con terminación .cer y el otro con terminación .key) y un password de 8 caracteres alfanuméricos; se usa para realizar trámites por internet ante el SAT, y si su uso es equivalente a si el contribuyente estuviera firmando de puño y letra algún escrito o solicitud dirigido a la autoridad, es decir, legalmente tienen el mismo valor. Por otro lado existe la Contraseña, la cual también es un mecanismo electrónico de autenticación del contribuyente que le permite ingresar a diferentes aplicaciones y servicios que brinda el Portal del SAT, pero simplemente consta de 8 caracteres alfanuméricos, es decir, no lleva archivos. La diferencia es que hay ciertos trámites que admiten la autenticación del contribuyente con la e.firma o la Contraseña, pero otros, sólo admiten la e.firma, por tener un mayor nivel de seguridad.

¿Qué requisitos debo cumplir si quisiera elaborar un escrito para dirigirlo a la autoridad fiscal?

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¿Todos los contribuyentes tienen la obligación de llevar contabilidad?

No, no todos. La obligación de llevar contabilidad va en función de la actividad que realice cada contribuyente, puesto que las leyes fiscales, como …por ejemplo la Ley del Impuesto Sobre la Renta, la Ley del Impuesto al Valor Agregado y la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios, contemplan la obligación de llevar contabilidad a los contribuyentes que realizan las actividades previstas en dichos ordenamientos fiscales; cabe señalar que en tratándose de personas físicas, la Ley del ISR establece la obligación de llevar contabilidad sólo para ciertas actividades, por ejemplo, la actividad empresarial, arrendamiento, enajenación de bienes etc., en cambio, hay otras actividades que realizan las personas físicas en las que la Ley del ISR no les genera la obligación de llevar contabilidad, por ejemplo, los asalariados, los que perciben ingresos por intereses, por dividendos, etc.

¿Qué es el buzón tributario y qué consecuencias tengo si no lo habilito?

De acuerdo con lo previsto por el artículo 17-K del CFF, el buzón tributario es un sistema de comunicación electrónico ubicado en la página de Internet del SAT, … a través del cual la autoridad fiscal podrá realizar notificaciones al contribuyente de cualquier acto o resolución administrativa que emita, y también, los contribuyentes podrán presentar promociones, solicitudes, avisos, o darán cumplimiento a requerimientos de la autoridad; todo ello a través de documentos digitales. El citado artículo establece el procedimiento para que los contribuyentes habiliten su buzón tributario, y en caso de que no lo hagan, la autoridad fiscal podrá considerar esto como una oposición a la notificación y entonces, ella podrá notificarle por estrados.
Otra consecuencia de no habilitar el buzón tributario, estando obligado a ello, es la imposición de una multa (arts. 86-C y 86-D del CFF), además, si el contribuyente, para efectos de habilitación del buzón tributario, registra medios de contacto incorrectos o no auténticos, ello constituye causal para que la autoridad le restrinja su certificado de sello digital, con lo cual se paralizaría la facturación del contribuyente (art. 17-H Bis, fracción VIII del CFF).

ACERCA DE CONTRIBUCIONES

¿Es lo mismo una contribución que un impuesto o un aprovechamiento?

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¿Qué con los créditos fiscales?

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¿Cómo se determina cuantos impuestos me corresponden pagar?

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¿Cuántas declaraciones complementarias puedo presentar? ¿Hay un límite?

¿A quién considera personas morales la Ley del ISR?

¿Las multas son contribuciones?

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¿Qué es una retención de impuestos?

¿Los contribuyentes tienen el derecho de determinar cuánto es lo que les corresponde pagar de impuestos?

Qué pasa si la autoridad le inicia facultades a un contribuyente, ¿posteriormente ese el contribuyente ya no puede modificar si situación con alguna declaración complementaria que supere lo que determinó la autoridad?

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¿A quién considera personas morales la Ley del ISR?

¿Qué son los recargos y cual es el limite que tiene la autoridad para imponerlos a un contribuyente?

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¿Qué es lo que puedo deducir?

¿Qué sucede si no presento mis declaraciones de impuestos?

¿Tengo que informar a la autoridad si recibí algún préstamo o donación? Y ¿qué pasa si no lo hice?

SOBRE FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES FISCALES

¿Qué son y cuáles son las facultades de comprobación?

¿Cuáles son los aspectos relevantes de una revisión de gabinete?

¿Qué ejercicios fiscales antiguos me puede revisar el SAT?

¿Cuándo puede durar una visita domiciliaria o una revisión de gabinete y en qué casos se puede suspender ese plazo?

¿Qué son los exhortos o las cartas Invitación?

¿Cuáles son los aspectos relevantes de una revisión electrónica?

¿Qué son y cuáles son las facultades presuntivas de la autoridad fiscal?

¿Qué es la figura de la discrepancia fiscal y en qué casos la puede aplicar la autoridad?

Una vez que la autoridad me determina un crédito fiscal, ¿qué alternativas tengo y de qué plazo dispongo?

¿Cuáles son los aspectos relevantes de una visita domiciliaria?

¿Cuáles son los aspectos relevantes de una revisión de dictamen fiscal?

¿Si tengo depósitos bancarios en mi cuenta, el SAT se puede enterar? ¿puedo tener alguna consecuencia por recibir depósitos en mi cuenta que no tengan que ver con la actividad que tengo registrada ante el SAT?

¿Qué son los acuerdos conclusivos?

DEVOLUCIONES

¿Qué es un saldo a favor y qué un pago de lo indebido?

¿Qué tipos de gastos o deducciones pueden ser elegibles para una devolución?

¿Qué documentos necesito para solicitar la devolución?

¿Cuánto tiempo toma generalmente el proceso de devolución?

¿Cuál es el procedimiento para presentar una solicitud de devolución?

¿Qué facultades disponibles tiene la autoridad después que le presenté una solicitud de devolución?

¿Qué plazo tengo para presentar la solicitud?

¿Qué puedo hacer si el SAT me niega mi solicitud de devolución?

69-B (Operaciones inexistentes)

¿Qué es artículo 69-B y cómo afecta mis asuntos fiscales?

¿Qué pruebas o documentos necesito para demostrar la veracidad de mis operaciones?

¿Cómo puedo responder a las notificaciones del SAT de manera adecuada?

¿Cuál es el plazo que tengo para presentar pruebas o argumentos ante el SAT?

¿Por qué recibí una notificación o aviso relacionado con este procedimiento?

¿Cuáles son las implicaciones de estar en el listado de contribuyentes publicados?

¿Cuáles son mis derechos y opciones durante este proceso?

Ante un procedimiento que el SAT me esté practicando, ¿cómo sé que está actuando dentro de la legalidad?

¿Qué significa que mi estatus es que esté bajo revisión, o en el listado de contribuyentes no confiables?

¿Qué sanción o multas puedo enfrentar si no puedo demostrar la legitimidad de mis transacciones?

¿Necesito contratar un abogado o asesor fiscal para enfrentar este procedimiento?

¿Cómo puedo evitar futuros problemas con este procedimiento en caso de que se resuelva a favor?

TEMAS MÁS TÉCNICOS

¿Qué es el principio de proporcionalidad en materia tributaria?

¿En qué consiste la facultad de la autoridad de determinar la simulación de los actos jurídicos, exclusivamente para efectos fiscales cuando se trate de operaciones entre partes relacionadas?

¿Qué se tiene que hacer para con el SAT si se liquida mercantilmente una empresa?

¿Qué es la subcontratación laboral y qué implicaciones fiscales tiene el usarla?

¿En qué consiste la facultad de restringir los Certificados de Sello Digital, y qué puedo hacer si la autoridad me restringe el mío?

¿Qué es la responsabilidad solidaria y a quiénes se les considera responsables solidarios?

¿Qué es la caducidad, cuánto dura, y cuáles son los supuestos de suspensión?

¿Qué son las reconsideraciones administrativas y cuáles son los requisitos para que me resuelvan favorablemente?

¿Cuáles son los requerimientos de la autoridad para planear y programar actos?

¿En qué supuestos se comete el delito de defraudación fiscal?

¿Cuáles son los tipos de ingresos que la Ley del ISR exige que se consideren como acumulables?

¿Cuáles son los ingresos exentos?

¿Qué tipos de deducciones son permitidas?

¿Cuáles son las obligaciones de las personas morales?

¿Qué son las inversiones y cuáles son sus reglas para deducirlas?

¿Cuáles son las características del Régimen Simplificado de Confianza?

¿En qué consiste el IVA acreditable y el acreditamiento?

¿Cómo se calcula el IVA de los servicios digitales?

¿Qué es el principio de equidad en materia tributaria?

¿En qué consiste la facultad de la autoridad de presumir que se efectuó la transmisión indebida del derecho a disminuir pérdidas fiscales, y en qué casos lo puede hacer?

¿Si liquidé mi empresa, el SAT ya no puede revisarme?

¿Qué alternativas tengo para conseguir mi devolución de IVA si estoy en periodo preoperativo?

¿En qué consiste la facultad de cancelar los Certificados de Sello Digital, y qué puedo hacer si la autoridad me cancela el mío?

¿Qué es la prescripción, cuanto dura, y cuales son los supuestos de interrupción?

¿Qué es el dictamen fiscal? ¿Es obligatorio?

¿Qué son las medidas de apremio, cuales son y en qué casos me las puede imponer la autoridad?

¿Quiénes son las partes relacionadas?

¿Qué distinción de personas morales hace la Ley del ISR?

¿En qué momento se consideran obtenidos los ingresos para las personas físicas y en qué momentos para las personas morales?

¿Qué es el remanente distribuible y cual es el remanente distribuible ficto?

¿Cuáles son los requisitos que deben cumplir esas deducciones para poder aplicarlas?

¿En qué consiste el régimen opcional para grupos de sociedades y para quienes aplica?

¿Cuáles son los regímenes fiscales que reconoce la LISR para las personas físicas?

¿Qué actos o actividades grava la ley del IVA, y quienes son los obligados a pagar dicho impuesto? regímenes fiscales que reconoce la LISR para las personas físicas?

¿Cuáles son los requisitos para que el IVA sea acreditable?

¿Cuál es el beneficio o el efecto de aplicar la tasa 0%?

¿En qué consiste el IEPS acreditable y en qué el acreditamiento del IEPS?

¿En qué casos la autoridad fiscal me puede presumir que los actos jurídicos que realicé carecen de una razón de negocios?

¿En qué casos se pagaría impuestos como consecuencia de una fusión o escisión de mi empresa?

¿Yo como socio, corro algún riesgo si mi empresa tiene adeudos con el SAT?

¿Qué es un Certificado de Sello Digital?

¿Qué es la prelación de pagos, en tratándose de créditos fiscales?

¿Qué es la compensación de oficio?

¿Qué son los esquemas reportables?

¿Qué es el aseguramiento precautorio? Y ¿Qué diferencias tiene con el embargo precautorio?

¿Cuáles son las formas en que la autoridad fiscal puede notificarme algún documento o resolución?

¿Qué son los dividendos? ¿y cuáles son los dividendos fictos? garantizar el interés fiscal y con qué se hace?

¿Cuáles son los ingresos exentos?

¿En qué casos una persona moral, no contribuyente, se coloca en una situación en que sí debe pagar el ISR?

¿Cuáles son los gastos que no son deducibles?

¿Cuáles son las características principales del régimen de coordinados?

¿En qué casos un residente en el extranjero debe pagar impuestos en México?

¿Cuáles son las tasas para calcular el IVA, y cuál es la periodicidad para enterar el IVA?

¿Quiénes están obligados a retener el IVA y cuál es la tasa de retención?

¿Qué actos o actividades grava la ley del IEPS y quienes son los obligados a pagar dicho impuesto?

¿Cuáles son las periodicidades que señala la Ley del IEPS para la presentación del pago definitivo?

NECESIDAD DE UN ABOGADO FISCALISTA

¿Cómo puedo saber si hay algún beneficios fiscales o deducciones que pueda yo aplicar?

¿Estoy aprovechando todas las deducciones y acreditamientos fiscales para mí?

¿Qué impuestos debe pagar mi empresa y cuales son mis plazos de presentación y pago?

¿Necesito contratar un abogado o asesor fiscal para conocer mi verdadera situación fiscal y así evitar contingencias con el SAT?

¿Qué alternativas tengo si no estoy de acuerdo con una decisión del SAT?

¿Cómo puedo optimizar mi situación fiscal personal y reducir mi carga tributaria de manera legal?

¿Existen deducciones, acreditamientos o incentivos fiscales disponibles para mi tipo de negocio?

¿Existe algún esquema accesible para contar, de planta, con los servicios de un abogado fiscalista?

¿Qué consecuencias hay si no cumplo con mis obligaciones fiscales?

¿Cuál es el régimen fiscal más adecuado para mi tipo de empresa?

¿Cómo puedo planificar la sucesión de mi empresa teniendo en cuenta las implicaciones fiscales?